THE ROLE OF BOOK RECORDS OF EXCHANGE TRANSACTIONS IN BANKS

Tetiana Ruzhanska

Abstract


The article is dedicated to essential aspects of book records of banks operations with foreign currency. The article reveals the content of exchange transactions of banks, the decorous methods of their accounting have been studied and also the important aspects of  exchange transactions accordingly to up-to-date demands of effective legislation and International standards of financial reporting have been investigated as well. The importance of exchange transactions presentation under the principles of relevance and true presentation has been proved considering the importance of exchange operations in ukrainian economy. Moreover, the certain essential statements of international standards have been analyzed and which should be taken into consideration when accounting such operations, the importance of giving attention to book records and present situation of banks exchange operations in Ukraine has also been studied. The article embraces the review of modern literature and the latest investigations of scientists regarding exchange transactions,  the main determinations have been figured out for clear understanding the essence of exchange operations of banks and the basic accounting transactions have been presented there also.

Keywords


accounting; foreign exchange transactions; bank; currency; international standards

References


Арбузов, С. Г., Колобов, Ю. В., Міщенко, В. І., Науменкова, С. В. (2011). Банківська енциклопедія. – К. : Центр наукових досліджень Національного банку України : Знання, 504 с.

Валютні операції. Глосарій банківської термінології. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=123187.

Глєбова, Н. В. (2014). Формування інформаційного забезпечення валютних операцій банку в системі обліку та аудиту Бізнес Інформ №12, с. 370 – 377.

Дзюблюк, О. В. (2009). Банківські операції: Підручник / За ред. д.е.н., проф. О. В. Дзюблюка. – Тернопіль: Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 696 с.

Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та Kvilinskyi, O.S. (2012). Formuvannia dodatkovykh perevah funktsionuvannia ta rozvytku malykh pidpryiemstv [Formation of Additional Benefits of Operation and Development of Small Enterprises]. Economy of Industry, 3-4(59-60), 140-147. [in Ukrainian].

Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 17.11.2004 № 555 (у редакції постанови Правління Національного банку України 05.11.2013 № 437. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1511-04.

Інфляційний звіт. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=22249640.

Концептуальна основа фінансової звітності. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/929_009.

Мельниченко, О. В. (2014). Концепція обліку електронних грошей в банках. Проблеми економіки, 2, 296–301.

Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів». – [Електронний ресурс]. – Режим доступу : zakon. rada.gov.ua/go/929_022.

Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 18 «Дохід». – [Електронний ресурс]. – Режим доступу : zakon.rada.gov.ua/go/929_025.

Омельченко, О. Ю. (2012). Аспекти гармонізації бухгалтерського та податкового обліку в банках України Вісник Донецького університету економіки та права, № 2, с. 95 – 100.

Основні показники, що характеризують стан грошово-кредитного ринку. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=23682906.

Про банки і банківську діяльність. Закон України від 7 грудня 2000 року № 2121-III. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.

Про Національний банк України. Закон України від 20 травня 1999 року № 679-XIV. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/679-14.

Про систему валютного регулювання і валютного контролю. Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/15-93.

Ричаківська, В. Перехід банківської системи України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку: практика, проблеми, перспективи. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.ufin.com.ua/analit_mat/gkr/064.htm.

Ружанская, Т. В. (2014). Валютные операции как объект бухгалтерского учета Потенциал современной науки, № 1. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://cyberleninka.ru/article/n/valyutnye-operatsii-kak-obiekt-buhgalterskogo-ucheta.pdf.

Badertscher, B. A., Burks, J. J., & Easton, P. D. (2012). A convenient scapegoat: fair value accounting by commercial banks during the financial crisis. Accounting Review, vol 87, pp 59–90.

Barth, M. E., Landsman, W. R., & Lang, M. H. (2008). International accounting standards and accounting quality. Journal of Accounting Research, vol 46, pp 467–498.

Beatty, A. (2013). Financial Accounting in the Banking Industry: A review of the empirical literature. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://mitsloan.mit.edu/events/jae/pdf/Beatty-Liao.pdf.

Dźwigoł, H. (2014). Menedżerowie przyszłości a zarządzanie strategiczne. Zeszyty Naukowe Politechniki Śląskiej, Organizacja i Zarządzanie, 70, 93-104. [in Polish].

Dźwigoł, H. (2009). Model restrukturyzacji organizacyjnej przedsiębiorstwa górniczego. Organizacja i Zarządzanie: Kwartalnik Naukowy, 2(6), 25-43. [in Polish].

Dźwigoł, H. (2010). Podejście systemowe w procesie restrukturyzacji przedsiębiorstwa. Gliwice: Wydawnictwo Politechniki Śląskiej. [in Polish].

Dźwigoł, H. (2005). Projektowanie modelu organizacyjnego przedsiębiorstwa przyszłości. In J. Pyka (Ed.), Nowoczesność przemysłu i usług. Współczesne koncepcje i metody zarządzania przedsiębiorstwami (pp. 239-249). Katowice: Towarzystwo Naukowe Organizacji i Kierownictwa. [in Polish].

Dźwigoł, H. (2013). Zarządzanie przedsiębiorstwem w warunkach XXI wieku. Gliwice: Wydawnictwo Politechniki Śląskiej. [in Polish].

Huizinga, H., & Laeven, L. (2009). Accounting Discretion of Banks During a Financial Crisis. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2009/wp09207.pdf.

Shaffer, S. (2010). Fair value accounting: villain or innocent victim. Exploring the links between fair value accounting, bank regulatory capital and the recent financial crisis, Federal Reserve Bank of Boston, Working Paper QAU10-01.

Xie, B. (2012). Does fair value accounting exacerbate the pro-cyclicality of bank lending?, Dissertation University of Southern California.


Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Copyright (c) 2015 Tetiana Ruzhanska

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

ISSN (Print) : 2449-7320

ISSN (Online) : 2449-8726